Отправлено 28 June 2011 - 13:07
В инспекцию ФНС России поступил вопрос:
Просим дать разъяснение- освобождается ли ветераны ВОВ( труженики тыла) и ветераны труда от уплаты налога от дохода от сдачи жилья в найм ( аренды жилого помещения).
Ответ:
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 Кодекса к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.
В соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса все без исключения физические лица признаются плательщиками налога на доходы при возникновении у них объекта налогообложения, в качестве которого признается полученный ими доход. Но при этом налогоплательщики имеют право уменьшить полученный доход на необлагаемый минимум (стандартный налоговый вычет), размер которого зависит от социального статуса налогоплательщика, состояния его здоровья и других факторов, в частности, участникам Великой Отечественной войны предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, а за год - 6000 руб (п.2 ст.218 Кодекса).
Уменьшение облагаемого налогом дохода на сумму 500 руб. за каждый месяц налогового периода, в течение которого получен доход, предусмотрено для тех физических лиц из числа ветеранов ВОВ, которые являлись участниками Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан. Для тружеников тыла стандартный налоговый вычет вышеупомянутой статьей Кодекса не предусмотрен.
Также подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке доходы, полученные ветеранами труда.
На основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Кодекса физические лица, получившие в налоговом периоде доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате (доплате) по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет и исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответ подготовил старший госналогинспектор ОР с НП ИФНС России по Советскому району г. Уфы - Салимова Ф.М.
i63_Denisova
Отправлено 16 December 2011 - 09:08
В ИФНС России поступил вопрос:
Я, физическое лицо пока еще не предприниматель, хочу сдавать внаем другим гражданам собственные жилые помещения как индивидуальный предприниматель. Что для этого нужно сделать?
Ответ:
Услуги по временному размещению и проживанию подпадают под применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход необходимо соблюдать следующие условия:
- Вы должны быть зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку только при наличии такого статуса физические лица признаются плательщиками ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 НК РФ)для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет;
- в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) у Вас должен быть указан вид деятельности "Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества" (код 70.20.1 ОКВЭД ОК 029-2001).
Если данные условия не выполняются, Ваши доходы от сдачи внаем собственного жилья должны облагаться налогом на доходы физических лиц. Причем даже в том случае, если вы являетесь предпринимателем и фактически оказываете названные услуги, но в ЕГРИП информация об этом виде деятельности не вносилась (Согласно Письма Минфина России от 04.10.2007 N 03-11-05/236)
Однако обращаем Ваше внимание на следующее. В гл. 26.3 НК РФ отсутствует такое условие, как требование о соответствии ваших услуг определенным кодам ОКВЭД ОК 029-2001 для применения ЕНВД по пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Следовательно, если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и сдаете собственные жилые помещения физическим лицам для временного проживания, то должны уплачивать ЕНВД, если Вы не индивидуальный предприниматель,то Ваши доходы облагаются НДФЛ. Причем неважно, указан данный вид деятельности в ЕГРИП или нет.
Ответ подготовила: Специалист отдела по работе с налогоплательщиками, их регистрации и учета Межрайонной ИФНС № 38 России по РБ Денисова Светлана Васильевна
Отправлено 14 April 2012 - 14:46
Здравствуйте, ответьте, пожалуйста, каков порядок уплаты налогов, если физическое лицо будет сдавать в аренду квартиру юридическому лицу. Юридическое лицо разъясняет, что оно является налоговым агентом и, согласно закону платить налоги в бюджет будет самостоятельно, следовательному физическому лицу платить налог не нужно. Это так? И какие документы должно представить в таком случе юр лицо о том, что налоги уплачивались физ. лицу. Спасибо
Госналогинспектор НДФЛ
Отправлено 04 May 2012 - 10:07
Здравствуйте, ответьте, пожалуйста, каков порядок уплаты налогов, если физическое лицо будет сдавать в аренду квартиру юридическому лицу. Юридическое лицо разъясняет, что оно является налоговым агентом и, согласно закону платить налоги в бюджет будет самостоятельно, следовательному физическому лицу платить налог не нужно. Это так? И какие документы должно представить в таком случе юр лицо о том, что налоги уплачивались физ. лицу. Спасибо
Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.
Следовательно, Ваши доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом исчисление и уплату налога в данном случае производит налоговый агент в соответствии со ст. 226 НК РФ.
Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Юридичкские лица в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
Отправлено 06 May 2012 - 07:54
Уважаемые налоговики! Мои соседи осуществляют почасовую сдачу своей квартиры. Это беспокойство для окружающих и ночью, и днем. Влицо хозяев не знаем, но есть информация, что "работают" они через посредников и никаких налогов не платят. Вопрос - как вами отслеживается сдача гражданами своих квартир внаем? Спасибо.
Отправлено 21 May 2012 - 08:32
Добрый день,сотрудники налоговой инспекции!
Сообщаю вам,что по адресу: г.Уфа ул,Даута Юлтыя 12,кв. 118 и кв. 149 сдаются собственниками на длительный срок,при этом налоги не уплачиваются!
Спасибо.
Госналогинспектор НДФЛ
Отправлено 04 June 2012 - 12:27
Добрый день,сотрудники налоговой инспекции!
Сообщаю вам,что по адресу: г.Уфа ул,Даута Юлтыя 12,кв. 118 и кв. 149 сдаются собственниками на длительный срок,при этом налоги не уплачиваются!
Спасибо.
Подпунктом 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы физических лиц полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в РФ и на основании ст. 209 НК РФ признаются объектом налогообложения по НДФЛ. Указанные доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, согласно положениям ст. 224 НК РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Для привлечения указанных лиц к декларированию следует обратиться в налоговый орган по месту постановки их на налоговый учет: Межрайонную ИФНС России №33 по Республике Башкортостан, расположенную по адресу: 450075, г.Уфа, Проспект Октября, 95, 2, и в случае установления фактов нарушения налогового законодательства арендодателем будут приняты меры для привлечения его к налогообложению, а также к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений в соответствии с НК РФ
Госналогинспектор НДФЛ
Отправлено 04 June 2012 - 12:32
Уважаемые налоговики! Мои соседи осуществляют почасовую сдачу своей квартиры. Это беспокойство для окружающих и ночью, и днем. Влицо хозяев не знаем, но есть информация, что "работают" они через посредников и никаких налогов не платят. Вопрос - как вами отслеживается сдача гражданами своих квартир внаем? Спасибо.
Подпунктом 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы физических лиц полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в РФ и на основании ст. 209 НК РФ признаются объектом налогообложения по НДФЛ. Указанные доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, согласно положениям ст. 224 НК РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%.
В случае установления фактов нарушения налогового законодательства арендодателем будут приняты меры для привлечения его к налогообложению, а также к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений в соответствии с НК РФ
Отправлено 06 June 2012 - 08:21
Продана квартира за 2700 000 руб., квартира в собственности находилась менее трех лет, квартира в долевой собственности на троих, в итоге получает каждый по 900 000 руб. В этом же налоговом периоде покупается одним из собственников приобретается дом за 780 000 руб. В декларации все это отображается. Как будет осуществляться начисление НДФЛ?
